GUÍA 8

fondo de caja menor

las operaciones de efectivo de una empresa generan desembolsos significativos y otros no tanto ejemplo: gastos materiales de aseo, refrigerios, correspondencia, etc. elaborar un cheque cada vez que se presente una situación de estas seria costoso, por este motivo se crea un fondo de cala menor para cancelar estas cuantías, para llevar el control de estos dineros, que aunque no son voluminosos, se utiliza un reglamento y formatos para relacionar las salidas de dinero.

registro contable:

caja menor                                             xxxxx

bancos - caja general                           xxxxx

CONCILIACIÓN BANCARIA

las operaciones de consignación y pagos con cheques modifican permanentemente el saldo de los depósitos. La mayoría de las operaciones se registran en el informe proveniente de bancos,  pero existen unas que no aparecen en este documento y que afectan el saldo de la cuenta. las operaciones mas comunes de este tipo son:

- cheques postfechados pendientes de pago y de cobro.

- cheques e transito depositados en cuenta pero provenientes de otras plazas.

una conciliación bancaria consiste en comparar el saldo del extracto bancario y el saldo del libro auxiliar de bancos.

ademas la conciliación sirve para detectar errores relacionados en la consignación o en la chequera y conocer las omisiones de contabilización con base en el extracto bancario.